תקופת צינון בדירה שהתקבלה במתנה – כמה זמן צריך להמתין כדי למכור?
כאשר אתם מקבלים דירה במתנה (העברה ללא תמורה), לא ניתן למכור אותה מיידית בפטור ממס שבח.
החוק קובע כי נדרשת “תקופת צינון” – פרק זמן שבו על מקבל המתנה להחזיק בנכס לפני שיוכל למכור אותו בפטור.
במאמר זה נסקור מה כוללת תקופת הצינון, כמה זמן צריך להמתין, מה קורה אם המקבל קטין.
לעל המידע על העברה ללא תמורה קראו את המדריך המלא להעברה ללא תמורה.
מהי תקופת הצינון ולמה היא נועדה?
תקופת צינון הינה תקופה שמקבל המתנה צריך להמתין טרם יוכל למכור את הדירה שקיבל בפטור ממס שבח.
מטרת הצינון היא למנוע שימוש במתנות פיקטיביות שנועדו להימנע מתשלום מס שבח.
למשל – אדם שיש ברשותו יותר מדירה אחת ורוצה למכור דירה בפטור ממס שבח, אז מעביר את הדירה לבן משפחה ללא דירות נוספות כדי למכור את הדירה לאחר מכן בפטור דירה יחידה.
לכן, גם כאשר מדובר בעסקת העברה ללא תמורה בין קרובים,
המדינה דורשת תקופת החזקה לפני שמקבל המתנה יכול למכור את הנכס בפטור.
כמה זמן נמשכת תקופת הצינון?
החוק מבחין בין שלושה מצבים עיקריים:
| סוג מקבל המתנה | אם הדירה שימשה למגורים | אם הדירה לא שימשה למגורים |
|---|---|---|
| בגיר (מעל גיל 18) | 3 שנים ממועד תחילת המגורים. | 4 שנים ממועד קבלת המתנה. |
| קטין | 3 שנים – אך הספירה מתחילה רק מגיל 18. | 4 שנים – הספירה מתחילה רק לאחר גיל 18. |
לדוגמה:
אם ילד בן 16 קיבל דירה במתנה והחל לגור בה,
תקופת הצינון תסתיים רק כשהוא בן 21 (18 + 3).
קראו עוד על העברה ללא תמורה בין הורה לילד.
"*" אינדוקטור שדות חובה
האם תקופת הצינון חלה גם על מתנות בין אחים?
תלוי, אך באופן שונה:
• בין אחים שלא קיבלו פטור ממס שבח – אין תקופת צינון שהרי לא השתמשו בפטור מס השבח של עסקת מתנה. מאחר שאין פטור ממס, לא תחול תקופת צינון.
• בין אחים שכן קיבלו פטור ממס שבח – תקופת הצינון קיימת. מאחר והיו זכאים להשתמש בפטור ממס השבח, תקופת הצינון תחול עליהם במועדים הקבועים בחוק ומצויינים לעיל. אין תקופת צינון שהרי לא השתמשו בפטור מס השבח של עסקת מתנה. מאחר שאין פטור ממס, לא תחול תקופת צינון.
לחצו כאן למידע נוסף על העברה ללא תמורה בין אחים.
תקופת צינון ומכירה עתידית – למה חשוב לתכנן מראש?
אם אתם מתכננים למכור את הדירה בעתיד, חשוב להכיר את תקופת הצינון מראש, כדי שלא תגלו בדיעבד שאתם מחויבים במס שבח מלא.
עו״ד מקרקעין המתמחה בעסקאות מתנה יוכל לחשב את מועדי הצינון המדויקים ולסייע בתכנון מס נכון מול רשות המיסים.
לקריאה נוספת על פטור ממס שבח בהעברה ללא תמורה.
סיכום – תכננו מראש את המתנה כדי לא להיפגע ממס מיותר
תקופת הצינון נראית לעיתים פרט טכני, אך בפועל היא קובעת אם תשלמו מאות אלפי שקלים במס שבח או לא.
תכנון מוקדם, ליווי עו״ד מקרקעין ובדיקת מועדי הצינון המדויקים יאפשרו לכם להעביר או למכור נכס במתנה בצורה חוקית, בטוחה ועם חסרון רב במס.
לקבלת ייעוץ ראשוני – פנו אלינו עוד היום בטופס צור הקשר, בטלפון או בוואטסאפ.
לכל המידע המקיף קראו עוד ב-מדריך המלא להעברה ללא תמורה.
שאלות נפוצות (FAQ)
העברת דירה ללא תמורה היא עסקה בה בעל דירה מעביר את זכויותיו בדירה לאדם אחר, מבלי לקבל בתמורה כספים או תמורה כלכלית אחרת. לרוב, עסקאות מסוג זה נפוצות בעיקר בקרב קרובי משפחה מדרגה ראשונה.
החוק מתייחס למועד ההעברה.
לאחר שלוש שנים מהמועד בו התחלת לגור בדירה כבעלים רשום.
כן, גם בעלות חלקית נחשבת קבלת מתנה, ולכן תקופת הצינון חלה באותה מידה.
אם קיבלת מעל 50% מהכספים לרכישת הדירה, גם זה נחשב “העברה ללא תמורה” לצורך חישוב תקופת הצינון.
(!)האמור במאמר אינו מובא כתחליף לקבלת יעוץ משפטי של עורך דין והוא מהווה מידע כללי בלבד, אשר אינו מהווה ייעוץ משפטי מחייב ואין להסתמך עליו בכל צורה שהיא. כל פעולה שנעשית ע"פ המידע והפרטים האמורים במאמר זה הינה על אחריות המשתמש בלבד. בכל מקרה, השימוש באמור במאמר זה אינו יוצר יחסי עו"ד לקוח בדרך כלשהי, בין משרד עו"ד סרוסי ושות' ובין המשתמש.
סרוסי ושות' משרד עורכי דין – מצויינות ללא פשרות.
